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Estatuto Tributario de Colombia

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Índice general

Estructura del Estatuto Tributario

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Estructura normativa de los principales impuestos nacionales, obligaciones tributarias y procedimientos administrados por la DIAN.
Portada · Nivel superior
Disposiciones Generales
Naturaleza del impuesto, sujetos pasivos, no contribuyentes e ingresos de fuente nacional y extranjera.
Artículos 5 al 25
Título I: Renta
Ingresos, costos, renta bruta, deducciones, renta líquida, rentas exentas, tarifas, descuentos y precios de transferencia.
Artículos 26 al 260-11
Título II: Patrimonio
Patrimonio bruto, patrimonio líquido, deudas, valoración fiscal e impuesto al patrimonio.
Artículos 261 al 298-8
Título III: Ganancias Ocasionales
Herencias, donaciones, loterías, venta de activos fijos, exenciones y tarifas de ganancias ocasionales.
Artículos 299 al 318
Título IV: Reorganizaciones Empresariales
Aportes a sociedades, fusiones, escisiones y reglas de neutralidad tributaria.
Artículos 319 al 319-9
Título IV: Remesas Histórico
Disposiciones históricas relacionadas con el antiguo impuesto complementario de remesas.
Artículos 325 al 328
Título V: Impuesto de Renta de Personas Naturales
Determinación cedular, cédula general, pensiones, dividendos y rentas de personas naturales.
Artículos 329 al 343
Título VI: Régimen Tributario Especial
Calificación, permanencia, beneficio neto, registro web, transparencia y control de las entidades del RTE.
Artículos 356 al 364-6
Título I: Disposiciones Generales
Facultad para establecer retenciones, agentes retenedores, responsabilidad y aplicación de valores retenidos.
Artículos 365 al 374
Título II: Obligaciones del Agente Retenedor
Retener, consignar, declarar y expedir certificados.
Artículos 375 al 382
Título III: Conceptos Sujetos a Retención
Ingresos laborales, dividendos, honorarios, servicios, rendimientos financieros, compras y pagos al exterior.
Artículos 383 al 419
Título I: Hecho Generador del Impuesto
Operaciones gravadas, hechos considerados venta, bienes y servicios excluidos e importaciones.
Artículos 420 al 428-2
Título II: Causación del Impuesto
Momento en que se causa el IVA en ventas, servicios, importaciones y otras operaciones.
Artículos 429 al 436
Título III: Responsables del Impuesto
Sujetos responsables, retención de IVA, obligaciones y situaciones especiales.
Artículos 437 al 446
Título IV: Base Gravable
Reglas generales y bases especiales para calcular el IVA.
Artículos 447 al 467
Título V: Tarifas
Tarifa general, tarifas diferenciales y servicios excluidos.
Artículos 468 al 476-1
Título VI: Bienes Exentos
Bienes y operaciones exentas con derecho a devolución o compensación.
Artículos 477 al 482-1
Título VII: Determinación e Impuestos Descontables
IVA generado, impuestos descontables, proporcionalidad y límites.
Artículos 483 al 498-1
Título VIII: Régimen Simplificado Histórico
Normas históricas del antiguo régimen simplificado del IVA.
Artículos 499 al 506
Título IX: Procedimientos y Actuaciones Especiales
Obligaciones especiales del IVA e impuesto nacional al consumo.
Artículos 507 al 513
Título X: Impuestos Saludables
Impuestos sobre bebidas azucaradas y productos comestibles ultraprocesados.
Artículos 513-1 al 513-13
Título I: Sujetos Pasivos
Contribuyentes, responsables y agentes de retención.
Artículos 514 al 518
Título II: Actuaciones Gravadas y Tarifas
Documentos, instrumentos y operaciones sometidas al impuesto.
Artículos 519 al 526
Título III: Causación para Algunas Actuaciones
Momento de realización de determinados hechos gravados.
Artículos 527 al 528
Título IV: Operaciones que no Causan Timbre
Operaciones excluidas de la causación.
Artículo 529
Título V: Actuaciones y Documentos Exentos
Exenciones aplicables a documentos, actos y entidades.
Artículos 530 al 534
Título VI: Pago del Impuesto
Regla general para la declaración y el pago.
Artículo 535
Título VII: Control y Recaudo
Fiscalización, retención, certificados y declaración.
Artículos 536 al 539-3
Título VIII: Obligaciones de Funcionarios
Deberes de funcionarios frente a documentos sometidos al impuesto.
Artículos 540 al 543
Título IX: Sanciones
Sanciones por incumplimientos relacionados con el impuesto.
Artículos 544 al 547
Título X: Disposiciones Varias
Ajustes, convenios particulares y procedimiento aplicable.
Artículos 548 al 554
Título I: Actuación
Capacidad, representación, identificación y actuaciones ante la administración.
Artículos 555 al 570
Título II: Deberes y Obligaciones Formales
Declaraciones, facturación, RUT, información tributaria y conservación documental.
Artículos 571 al 633
Título III: Sanciones
Extemporaneidad, no declarar, inexactitud, información y facturación.
Artículos 634 al 682
Título IV: Determinación del Impuesto
Fiscalización, requerimientos, liquidaciones oficiales y procedimiento sancionatorio.
Artículos 683 al 719-3
Título V: Discusión de los Actos
Recursos, reconsideración, revocatoria directa y decisiones administrativas.
Artículos 720 al 741
Título VI: Régimen Probatorio
Pruebas, confesión, testimonios, indicios, presunciones e inspecciones.
Artículos 742 al 791
Título VII: Extinción de la Obligación Tributaria
Responsabilidad, pago, compensación, prescripción y facilidades de pago.
Artículos 792 al 822-1
Título VIII: Cobro Coactivo
Mandamiento de pago, excepciones, embargo, secuestro y remate.
Artículos 823 al 843-2
Título IX: Intervención de la Administración
Intervención en procesos especiales y actuaciones relacionadas con el cobro.
Artículos 844 al 849-4
Título X: Devoluciones
Devoluciones, compensaciones, garantías e intereses a favor del contribuyente.
Artículos 850 al 865
Título XI: Otras Disposiciones Procedimentales
UVT, actualización de sanciones, abuso tributario y procedimiento de mutuo acuerdo.
Artículos 866 al 869-3

Consulta la norma y comprende su aplicación

Cada artículo de EstatutoDigital.co está diseñado para facilitar tanto la consulta del texto normativo como su comprensión práctica.

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Texto vigente · Explicación sencilla · Ejemplos prácticos · Historia normativa · Reformas · Conceptos DIAN · Jurisprudencia · Preguntas frecuentes · Normas relacionadas

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El contenido tiene fines informativos y educativos. Para actuaciones tributarias, administrativas o judiciales debe verificarse la normativa vigente en las fuentes oficiales y analizarse cada caso particular.