Registro, declaraciones, facturación, información y contabilidad forman parte del procedimiento tributario.
Procedimiento Tributario
Libro Quinto: Procedimiento Tributario
Explora las reglas sobre actuación, deberes formales, sanciones, fiscalización, pruebas, recursos, devoluciones, extinción y cobro de las obligaciones tributarias.
Índice normativo
Estructura del Libro Quinto
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Libro Quinto · Procedimiento Tributario
Actuación, deberes formales, sanciones, fiscalización, discusión,
prueba, extinción, cobro y devoluciones.
Artículos 555 al 869-3
I Actuación Título I Capacidad, representación, identificación, direcciones y notificaciones.
Temas principales:
Explorar Título I
Representación
NIT y RUT
Competencia
Direcciones
Notificaciones
II Deberes y Obligaciones Formales 3 capítulos oficiales Título II Declaraciones, RUT, facturación, información, contabilidad y deberes de terceros.
Temas principales:
Explorar Título II
Normas comunes
Declaraciones tributarias
Otros deberes formales
III Sanciones Título III Intereses, extemporaneidad, inexactitud y demás infracciones tributarias.
Temas principales:
Explorar Título III
Intereses moratorios
Extemporaneidad
No declarar
Inexactitud
Información
Facturación
IV Determinación e Imposición de Sanciones 2 capítulos oficiales Título IV Fiscalización, requerimientos, liquidaciones oficiales y determinación mediante factura.
Temas principales:
Explorar Título IV
Normas generales
Liquidaciones oficiales
V Discusión de los Actos de la Administración Título V Recursos, nulidades, silencio administrativo y revocatoria directa.
Temas principales:
Explorar Título V
Recursos
Reconsideración
Nulidades
Silencio administrativo
Revocatoria directa
VI Régimen Probatorio 3 capítulos oficiales Título VI Principios, medios de prueba y circunstancias que debe probar el contribuyente.
Temas principales:
Explorar Título VI
Disposiciones generales
Medios de prueba
Circunstancias especiales
VII Extinción de la Obligación Tributaria 2 capítulos oficiales Título VII Responsabilidad, pago, compensación, prescripción y facilidades de pago.
Temas principales:
Explorar Título VII
Responsabilidad por el pago
Formas de extinguir la obligación
VIII Cobro Coactivo Título VIII Títulos ejecutivos, mandamiento de pago, excepciones, cautelas y remate.
Temas principales:
Explorar Título VIII
Competencia
Título ejecutivo
Mandamiento de pago
Excepciones
Medidas cautelares
Remate
IX Intervención de la Administración Título IX Intervención fiscal en sucesiones, procesos concursales y liquidaciones.
Temas principales:
Explorar Título IX
Sucesiones
Procesos concursales
Liquidaciones
Acreencias fiscales
X Devoluciones Título X Saldos a favor, compensaciones, verificación, rechazo, garantías e intereses.
Temas principales:
Explorar Título X
Devolución
Compensación
Términos
Verificación
Garantías
Intereses
XI Otras Disposiciones Procedimentales Título XI Corrección de actos, UVT, moneda fiscal, abuso tributario y mutuo acuerdo.
Temas principales:
Explorar Título XI
Corrección de actos
UVT
Moneda fiscal
Abuso tributario
Mutuo acuerdo
Comprensión esencial
Cómo orientarte dentro del procedimiento tributario
La consulta depende de identificar en qué etapa se encuentra la obligación, actuación o controversia.
Cada etapa tiene actuaciones, términos, pruebas y mecanismos de defensa propios.
Pago, compensación, prescripción, facilidades y cobro coactivo responden a títulos distintos.
¿Qué diferencia existe entre el impuesto y el procedimiento tributario?
Las normas sustanciales determinan el tributo. Las procedimentales
regulan cómo se declara, verifica, corrige, discute, devuelve o cobra.
¿Dónde se encuentran las principales sanciones tributarias?
El Título III reúne buena parte del régimen sancionatorio,
aunque otros títulos contienen consecuencias específicas.
¿Dónde consulto devoluciones y saldos a favor?
En el Título X, que reúne devoluciones, compensaciones,
verificación, garantías e intereses.