El punto de partida es establecer si existe una entidad controlada y qué ingresos pueden atribuirse.
Tributación internacional
Libro Séptimo: Regímenes Internacionales
Consulta los regímenes de Entidades Controladas del Exterior (ECE) y de Compañías Holding Colombianas (CHC), aplicables a estructuras, rentas y participaciones internacionales.
Índice normativo
Estructura del Libro Séptimo
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Libro Séptimo · Regímenes Internacionales
Entidades controladas del exterior y compañías holding
colombianas.
Artículos 882 al 898
I Régimen de Entidades Controladas del Exterior — ECE ECE Título I Control, sujetos obligados, rentas pasivas, atribución, costos, deducciones e impuestos pagados en el exterior.
Temas principales:
Explorar Título I
Control
Entidades del exterior
Rentas pasivas
Atribución
Costos y deducciones
Impuestos en el exterior
II Régimen de Compañías Holding Colombianas — CHC CHC Título II Requisitos, dividendos, participaciones, ganancias de capital, información y documentación del régimen CHC.
Temas principales:
Explorar Título II
Requisitos de acceso
Dividendos
Participaciones
Ganancias de capital
Información
Documentación
Comprensión esencial
Cómo distinguir los dos regímenes
Ambos títulos se relacionan con estructuras internacionales, pero responden a objetivos y sujetos diferentes.
El régimen exige revisar requisitos, actividad, participaciones y efectos sobre dividendos y ganancias.
La ubicación de una entidad no elimina automáticamente sus efectos tributarios en Colombia.
¿Qué es una entidad controlada del exterior?
Es una entidad o vehículo ubicado fuera de Colombia respecto
del cual se cumplen las condiciones de control previstas por
la legislación tributaria.
¿Todas las rentas de una ECE se atribuyen inmediatamente?
No necesariamente. Debe revisarse el tipo de ingreso y las
reglas específicas de atribución aplicables.
¿Qué es una compañía holding colombiana?
Es una sociedad colombiana que cumple los requisitos legales
para acogerse al régimen CHC y administrar participaciones
en entidades nacionales o extranjeras.