Determina si existe una venta, servicio, importación u otro hecho regulado y verifica exclusiones o tratamientos especiales.
IVA, consumo e impuestos saludables
Libro Tercero: Impuesto Sobre las Ventas (IVA)
Explora el IVA desde el hecho generador hasta su determinación, junto con el Impuesto Nacional al Consumo y los impuestos aplicables a bebidas azucaradas y productos ultraprocesados.
Índice normativo
Estructura del Libro Tercero
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Libro Tercero · Impuesto sobre las Ventas
IVA, Impuesto Nacional al Consumo, procedimientos especiales
e impuestos saludables.
Artículos 420 al 513-13
I Hecho Generador del Impuesto Título I Operaciones que generan IVA y tratamientos excluidos o no causados.
Temas principales:
Explorar Título I
Ventas
Servicios
Importaciones
Operaciones no gravadas
Bienes y servicios excluidos
Reglas especiales
II Causación del Impuesto Título II Momento en que nace el IVA en ventas, servicios y operaciones especiales.
Temas principales:
Explorar Título II
Ventas y servicios
Cerveza
Transporte
Telefonía
Seguros
Momentos especiales
III Responsables del Impuesto Título III Sujetos obligados, agentes de retención y reglas para actividades especiales.
Temas principales:
Explorar Título III
Responsables
Importadores
Agentes de retención
Retención de IVA
Intermediarios
Sectores especiales
IV La Base Gravable Título IV Valor sobre el cual se liquida el IVA y bases especiales por operación.
Temas principales:
Explorar Título IV
Regla general
Financiación
Descuentos
Intermediación
Importaciones
Bases especiales
V Tarifas Título V Tarifa general, tratamientos diferenciales y servicios excluidos.
Temas principales:
Explorar Título V
Tarifa general
Tarifas diferenciales
Bienes y servicios especiales
Derivados del petróleo
Servicios excluidos
Seguros en el exterior
VI Bienes Exentos Título VI Bienes y operaciones a tarifa cero, exportaciones y devoluciones.
Temas principales:
Explorar Título VI
Bienes exentos
Libros y revistas
Exportaciones
Derecho a devolución
Donaciones
Limitaciones en importaciones
VII Determinación del Impuesto a Cargo Denominación histórica Título VII IVA generado, impuestos descontables, ajustes, limitaciones y saldo.
Tratamiento y temas principales:
Explorar Título VII
Impuesto generado
Impuestos descontables
Ajustes
Proporcionalidad
Limitaciones
Saldo a cargo o a favor
VIII Régimen Simplificado Contenido histórico Título VIII Estructura conservada por fidelidad al índice y a la historia normativa.
Tratamiento y temas principales:
Consultar histórico
Antiguo régimen simplificado
Cambio de régimen
Obligaciones formales
Evolución normativa
IX Procedimientos y Actuaciones Especiales Incluye INC Título IX Procedimientos especiales de IVA e Impuesto Nacional al Consumo.
Temas principales:
Explorar Título IX
Procedimientos especiales de IVA · 507–512
Impuesto Nacional al Consumo · 512-1–512-22
Aplicación del procedimiento general · 513
X Impuestos Saludables 3 capítulos oficiales Título X Impuestos a bebidas azucaradas y productos comestibles ultraprocesados.
Temas principales:
Explorar Título X
Capítulo I · Bebidas ultraprocesadas azucaradas
Capítulo II · Productos comestibles ultraprocesados
Capítulo III · Disposiciones comunes
Comprensión esencial
Cómo orientarte dentro del IVA
La consulta resulta más sencilla cuando se separan los elementos de la operación, la liquidación y los regímenes complementarios.
Revisa causación, responsable, base gravable y tarifa antes de calcular el IVA generado.
Contrasta el impuesto generado con los impuestos descontables, ajustes, limitaciones y reglas de proporcionalidad.
¿Dónde se consulta el Impuesto Nacional al Consumo?
En el Título IX, junto con procedimientos y actuaciones
especiales relacionados con el IVA y el consumo.
¿Qué diferencia existe entre un bien excluido y un bien exento?
Son tratamientos distintos. Las consecuencias sobre la causación,
la tarifa y los impuestos descontables deben revisarse en las
normas aplicables a cada operación.
¿Dónde se encuentran los impuestos saludables?
En el Título X, que organiza las disposiciones sobre bebidas
azucaradas, productos ultraprocesados y reglas comunes.